企業経営において、財務の知識は欠かせません。特に、PL（損益計算書）、BS（貸借対照表）、キャッシュフロー、EBITDA などの用語は、企業の業績や財務状況を理解するために必須です。今回は、財務・経営に関する基本的な用語をわかりやすく解説します。
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みんな置いてかれないようにね♡
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1. PL（損益計算書：Profit and Loss Statement）
PLとは、企業の一定期間（通常は1年）における収益と費用をまとめ、最終的な利益を示す財務諸表です。
PLの構造
PLは、以下のような項目で構成されています。
- 売上高：商品の販売やサービス提供による収益
- 売上原価：商品を製造・仕入れるためにかかったコスト
- 売上総利益（粗利）：売上高 － 売上原価
- 営業利益：売上総利益 － 販管費（広告費や人件費など）
- 経常利益：営業利益 ± 営業外収益・費用（受取利息や支払利息など）
- 税引前当期純利益：経常利益 ± 特別損益（資産売却益・災害損失など）
- 当期純利益：税引前当期純利益 － 法人税
PLの活用ポイント
- 利益率の分析：「売上総利益率」「営業利益率」などの指標を見て、利益がしっかり確保できているかをチェックする。
- コスト管理：売上原価や販管費を抑えることで、利益を増やせる可能性がある。
2. BS（貸借対照表：Balance Sheet）
BSとは、企業の財務状況を「資産」「負債」「純資産」の3つの要素に分けて表したものです。
BSの構造
BSは、以下の3つの要素で構成されます。
- 資産（Assets）：企業が保有する財産
- 流動資産（現金、売掛金、在庫など）
- 固定資産（土地、建物、設備、特許など）
- 負債（Liabilities）：企業が返済すべきお金
- 流動負債（短期借入金、買掛金など）
- 固定負債（長期借入金、社債など）
- 純資産（Net Assets）：企業の自己資本
- 株主資本（資本金、利益剰余金など）
- 評価・換算差額（資産の再評価による変動分など）
BSの活用ポイント
- 財務の健全性チェック：「自己資本比率」が高いほど、企業の財務基盤が安定している。
- 資産の使い方を分析：「流動資産 vs 流動負債」を比較し、資金繰りが問題ないか確認する。
3. キャッシュフロー（Cash Flow）
キャッシュフローとは、企業の現金（キャッシュ）の流れを表す指標です。PLやBSでは分かりにくい「お金の動き」を把握できます。
キャッシュフローの種類
キャッシュフローは、以下の3種類に分かれます。
- 営業キャッシュフロー：本業で得たキャッシュの流れ
- プラスなら「本業で稼げている」
- マイナスなら「赤字経営や売掛金の増加」などの問題がある
- 投資キャッシュフロー：設備投資や事業拡大に使ったキャッシュの流れ
- マイナスが多い場合、新規投資を積極的に行っている
- プラスが多い場合、資産売却などで資金調達している可能性がある
- 財務キャッシュフロー：借入や資本調達によるキャッシュの流れ
- プラスなら「借入金や株式発行で資金調達している」
- マイナスなら「借入金の返済や配当支払いをしている」
キャッシュフローの活用ポイント
- 黒字倒産を防ぐ：PLでは利益が出ていても、キャッシュフローが悪化すると資金繰りが厳しくなる。
- 成長戦略を見極める：投資キャッシュフローの増減を見て、企業が成長に向けて投資しているか判断する。
4. EBITDA（Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization）
EBITDAとは、「利払い前・税引前・減価償却前の利益」を意味し、企業の本業の収益力を示す指標です。
EBITDAの計算式
EBITDA ＝ 営業利益 ＋ 減価償却費 ＋ 償却費
EBITDAの活用ポイント
- 本業の収益性を測る：減価償却費などの非現金費用を除くことで、企業の本質的な収益力を把握できる。
- 企業価値の比較：EBITDAは国際的な指標として活用され、業種が異なる企業同士の比較がしやすい。
まとめ
企業の財務状況を理解するために、以下の基本用語を押さえておきましょう。
- PL（損益計算書）：企業の収益と費用を示し、利益を計算する
- BS（貸借対照表）：企業の資産・負債・純資産を示し、財務の健全性を確認する
- キャッシュフロー：お金の流れを把握し、資金繰りの健全性を判断する
- EBITDA：本業の収益性を測る指標で、企業価値の比較に役立つ
これらの財務・経営指標を活用することで、企業の状況をより深く理解し、経営判断に役立てることができます。
一気に覚えるのは難しいから、まずは概要だけ覚えておこぅ
